Codul TVA intracomunitar pentru Booking și Airbnb

Dacă închiriezi prin Booking.com sau Airbnb și primești facturi din UE, ești obligat să te înregistrezi pentru TVA intracomunitar, chiar dacă ești persoană fizică. TVA-ul se aplică doar asupra comisionului reținut de platformă, nu pe veniturile încasate de la turiști.

Conform: Codul Fiscal, art. 317 alin. (1), lit. c)‍

‍
Cum obții codul, cum calculezi corect TVA-ul și ce declarații trebuie depuse lunar

‍

1. De ce este important?

Platformele din UE, cum ar fi Booking (Olanda) și Airbnb (Irlanda), îți emit facturi fără TVA.

Statul român vrea ca tu, beneficiarul, să plătești acel TVA local - prin mecanismul de taxare inversă.
‍
Afla mai multe: Directiva 2006/112/CE – art. 196

Ce este „taxarea inversă”?

Imaginează-ți că vrei să cumperi un tort. De obicei, când cumperi ceva, vânzătorul îți spune:

„Tortul costă 10 lei + 2 lei TVA = 12 lei în total”.

Dar, uneori, vânzătorul spune:

„Tortul costă 10 lei. Tu trebuie să adaugi singur TVA-ul și să-l plătești direct la stat”.

Asta e taxarea inversă.

Adică: în loc să plătești TVA-ul vânzătorului, îl calculezi tu și îl dai direct la stat.

2. Cine este obligat?

✅ Persoane fizice care închiriază în scop turistic

✅ Primești facturi de servicii (comisioane, promovare etc.) de la firme din UE

✅ Nu ai deja cod TVA intracomunitar

⛔️ Nu contează că nu ai firmă – în ochii legii ești „persoană impozabilă” dacă ai activitate economică.

‍
Conform: Codul Fiscal, art. 269 – Definiția persoanei impozabile

❗ TVA NU se plătește de două ori

Unul dintre cele mai frecvente mituri este că trebuie să plătești TVA și către platformă, și către statul român. FALS!

‍

✅ Platformele NU îți mai percep TVA pe comisionul lor (dacă ai cod valid)

✅ Tu îl plătești o singură dată, direct către ANAF, în România

‍

Exemplu: dacă Booking are comision de 379,23 lei, nu vei plăti 379,23 + TVA lor și apoi încă o dată la stat.

După ce obții codul TVA intracomunitar, vei primi o factură fără TVA, iar tu vei plăti doar TVA-ul de 72,05 lei (19% din 379,23) direct la ANAF.

‍

Astfel, TVA-ul se plătește o singură dată, către statul român – nu către Booking.
‍

Factura primită de la Booking sau este DOAR pentru comision

Ce înseamnă să NU ai cod TVA intracomunitar?

Pentru că nu ai declarat codul TVA în contul tău de Booking.com:

✅ Booking îți percepe comisionul cu tot cu TVA-ul olandez (19% în general)

✅ Tu plătești prețul comisionului brut, adică 379,23 lei

⛔️ Nu ai dreptul să deduci acel TVA

⛔️ NU declari nimic la ANAF (pentru că Booking a reținut TVA-ul deja în țara lor)

Rezultatul? Plătești mai mult în fiecare lună, fără niciun avantaj fiscal.

Cum ar fi arătat dacă AVEAI cod TVA intracomunitar?

Booking NU ar mai fi adăugat TVA pe comisionul său. În schimb, ți-ar fi emis o factură fără TVA, cu mențiunea „taxare inversă”, și tu ai fi:

1. Calculat TVA 19% din comisionul de 379,23 lei →
2. 379,23 × 0,19 = 72,05 lei
3. Depus Declarația 301 și Declarația 390
4. Plătit cei 72,05 lei la ANAF, nu către Booking
5. Fost în regulă legal și fiscal

De aceea se numește “inversă” – pentru că tu faci ce ar face de obicei vânzătorul.

3. Cum obții codul TVA intracomunitar?

1. Completezi Declarația 020
   
   
2. O depui online prin SPV – Spațiul Privat Virtual sau fizic la sediul ANAF
   
   
3. Primești codul în format RO + CNP/CUI în aproximativ 3 zile
   
   

📥. Descarcă Formularul 020 (PDF, ANAF)

4. Ce faci după ce obții codul?

✅ Îl introduci în contul tău Booking/Airbnb

✅ Verifici că facturile nu mai conțin TVA

✅ Calculezi 19% TVA pe valoarea comisionului

✅ Lunar, trebuie să:

‍
📥. Descarcă Formular 301 (PDF, ANAF)

‍ 📥. Descarcă Formular 390 (PDF, ANAF)

5. Exemplu practic:

Să presupunem:

• Încasezi de la client: 2.345 lei

• Comision Booking reținut: 379,23 lei

• Ai cod TVA intracomunitar valid (RO + CNP)

Calculezi:

TVA = 19% × 379,23 lei = 72,05 lei

6. Cum se aplică în platforme?

Booking.com

• Este o firmă stabilită în Olanda, ceea ce o face un furnizor intracomunitar.
• Dacă NU ai cod TVA, îți va percepe comisionul cu TVA-ul lor inclus
• Dacă AI cod TVA intracomunitar valid, nu mai plătești TVA în Olanda – primești factura fără TVA și plătești tu în România.‍

🔧 Codul se adaugă în: Account → Finance → VAT Settings

📥 Ghid complet Booking

Airbnb

• Airbnb este stabilită în Irlanda și aplică automat TVA pe comision dacă nu ai cod TVA.
• Dacă adaugi codul, Airbnb îl validează și începe să emită facturi fără TVA. Tu vei plăti apoi TVA în România (prin taxare inversă).
• Fără cod = ți se aplică TVA pe comision
  

🔧 Codul se adaugă în: Account → Payments & Payouts → VAT Information

📥 Ghid oficial Airbnb

‍

7. Ce riști dacă nu te înregistrezi?

❗Risc major de:

• Amenzi de la ANAF pentru nedeclarare
  
• TVA retroactiv + penalități
  
• Refuz din partea platformelor de a colabora
  
• Fiscalizare incorectă a activității
  

📥 Ordin ANAF nr. 3725/2017 – reglementare formulare TVA

‍

💡 Concluzie practică:

După obținerea codului TVA, Booking și Airbnb nu-ți mai percep TVA pe comision. Primești o factură curată (netă), calculezi singur 19% TVA pe comision și îl plătești o singură dată, în România, prin formularul 301.

‍